Modulo 6
DETRAZIONE IVA E NOTE DI VARIAZIONE – (Ven. 07/07/2023 ore 9,00 – 13,00)
Il modulo è dedicato all’analisi delle disciplina della detrazione dell’Iva (limitazioni oggettive, soggettive, da pro-rata, pro-quota o afferenza) nonché alla disciplina delle note di variazione (sia con riferimento alle operazioni interne che con l’estero). Chiuderà il modulo il riepilogo delle regole e delle principali casistiche riguardanti la disciplina del reverse charge inteno e dello split payment.
Programma
La detrazione dell’Iva
• Termine iniziale e termine finale per la detrazione
• Inerenza
• Limitazioni oggettive (veicoli, telefonia, spese di rappresentanza, alimenti e bevande, ecc.)
• Il caso degli immobili abitativi ed il cambio di destinazione
• Limitazioni soggettive
• Le operazioni attive che danno diritto e quelle che non danno diritto alla detrazione
• Il pro-rata ex articolo 19-bis
• La rettifica della detrazione inizialmente operata ex articolo 19-bis2
• La detrazione dimenticata e i possibili rimedi
• Il trattamento contabile e IIDD dell’Iva indetraibile
Focus cessione di beni con Iva detratta in parte
Le note di variazione
• La gestione in fatturazione elettronica attiva
• Tempistiche e trattamento nelle operazioni interne e nelle operazioni con l’estero
• La gestione negli acquisti in reverse charge
• Il recupero dell’Iva nel caso di cliente assoggettato a fallimento o altre procedure (procedure ante e post 26/5/2021)
• Gestione resi ed altre variazioni
• Impatto plafond note di variazione esportazioni ed assimilate
• Note di debito e detrazione Iva
Focus casistiche reverse charge interno e split payment
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