Modulo 4
ESPORTAZIONI, IMPORTAZIONI E OPERAZIONI ASSIMILATE – (Ven. 30/06/2023 ore 9,00 – 13,00)
Il modulo è dedicato all’analisi della disciplina Iva delle cessioni all’esportazione dirette proprie, triangolari ed improprie nonché, anche per gli aspetti contabili, delle importazioni da paesi extra UE (con e senza acquisto). Appositi focus
Esportazioni dirette proprie e improprie
• Differenza fra esportazione ai fini doganali ed esportazione ai fini fiscali
• Requisiti normativi e di prassi (art. 8/a e art. 8/b)
• Focus criticità, cautele e accorgimenti nelle esportazioni a cura del cessionario estero
• Lettura bolletta, prova doganale, registrazioni contabili
• Triangolare nazionale
• Esportazione congiunta
• Esportazioni “differite” (non imponibilità vs non territorialità)
Importazioni
• Importazioni imponibili, non soggette e in reverse charge
• Focus reingegnerizzazione processo importazione e nuovi prospetti H1
• Lettura bolletta e annotazioni contabili
• Utilizzo dichiarazione d’intento in dogana
• Immissione in libera pratica con prosecuzione verso altro Stato membro (regime 42)
• Sanzioni e revisione accertamento doganale
• Importazioni in regime IOSS e regime speciale importazioni modico valore
Depositi fiscali Iva
• Differenza fra deposito doganale e deposito Iva
• Immissione in libera pratica con introduzione in depositi fiscali Iva (regime 45)
• Operazioni nei depositi fiscali Iva ed estrazione
Operazioni assimilate
• Focus cessioni e acquisto beni da San Marino (le novità da ottobre 2021 e luglio 2022)
• Focus novità forniture d’alto mare
• Altre operazioni assimilate alle esportazioni – panoramica
Focus plafond e gli esportatori abituali
• Status esportatore abituale e plafond
• Acquisti e importazioni con dichiarazione d’intento
• Metodo fisso e metodo mobile
