Modulo 2
TUTTO CASISTICHE SERVIZI INTERNAZIONALI – (Ven. 23/06/2023 ore 9,00 – 13,00)
Il modulo si concentra sull’analisi delle regole Iva necessarie per inquadrare e gestire gli adempimenti riguardanti i servizi vuoi speciali vuoi generali, tanto attivi quanto passivi. Fra i focus, l’illustrazione delle regole applicative del regime OSS per i servizi B2C – non solo elettronici – territoriali in altro Stato UE.
Programma
Inquadramento generale
– Rilevanza del presupposto oggettivo, soggettivo e territoriale nell’inquadramento dell’operazione
– Le regole comunitarie sul luogo emissione fattura (paese proprio o paese di territorialità)
Focus individuazione criteri territoriali
– Regole generali e criteri speciali
– Chiave di lettura degli gli artt. da 7-ter a 7-septies (servizi)
– Correlazione fra territorialità, imponibilità, non imponibilità, esenzione (la mappa mentale)
– Le verifiche del prestatore di servizi
Analisi esemplificative dei principali sevizi internazionali
– Servizi relativi agli immobili
– Lavorazioni in Italia e all’estero con o senza rientro e relative criticità
– Riparazioni, interventi tecnici
– Consulenze
– Provvigioni e trasporti nazionali ed internazionali
– Leasing veicoli e di altri beni
– Servizi fieristici (spazio fieristico, stand, pulizia, pubblicità, energia)
– Vitto, alloggio, parcheggi, viaggi aerei, noleggio auto all’estero, ecc
– Servizi elettronici acquistati via internet
– Riaddebito spese
– Esemplificazioni Intra-bis, Intra quater ed esterometro
Focus operazioni complesse (accessorie, divisibili e indivisibili)
Focus e-commerce diretto e altri servizi in regime OSS
– Le novità dal 1/7/2021
– Individuazioni operazioni interessate
– Funzionamento dello sportello unico
