IVA NAZIONALE ED ESTERO – tutto casistiche

QUANDO

Il percorso è suddiviso in quattro moduli e si pone l’obiettivo di fornire in poco tempo un quadro sostanzialmente complessivo degli adempimenti Iva nelle operazioni nazionali e con l’estero. L’analisi, con privilegio dell’approccio pratico (anche grafico), è legata a casi concreti e le schede daranno sempre accompagnata dai riferimenti di normativa, prassi e giurisprudenza. Il primo modulo propone l’analisi degli aspetti legati alla gestione della fatturazione elettronica (nazionale ed estero) e degli adempimenti connessi, tenendo conto delle specifiche tecniche 2021 e degli ultimi chiarimenti. Con i successivi tre moduli dedicati, invece, esclusivamente alle operazioni con l’estero le operazioni stesse saranno analizzate dal punto di vista del trattamento fiscale (territoriale, imponibile o non imponibili) e degli adempimenti Iva (fatturazione, autofatturazione/integrazione, registrazione, dichiarazione Iva, Intrastat, esterometro, ecc.) tenendo conto delle novità introdotte (anche in materia di e-commerce e regime speciale OSS) in recepimento della normativa Iva comunitaria.

A chi è rivolto:
Responsabili Amministrativo e Finanziario, Tax Manager; Addetti all’Ufficio Fiscale, Contabilità e Bilancio; Controller, Fiscalista, Liberi Professionisti

Docente:
Francesco Zuech Responsabile Ufficio fiscale Apindustria Confimi Vicenza e Confimi industria

Filo diretto con il docente :Nei 10 giorni successivi il singolo evento i partecipanti, attraverso Apindustria CONFIMI potranno contattare gratuitamente il docente per risolvere eventuali dubbi sopraggiunti.

Webinar piattaforma Zoom (Vicenza)

MODULO 1 – GIOVEDI’ 7/10/2021 ORE 14,00 – 18,00

FATTURAZIONE ELETTRONICA ATTIVA, PASSIVA E PRECOMPILATE
Il modulo si concentra sull’analisi delle regole che coinvolgono la gestione della fatturazione elettronica attiva e passiva (acquisti da residenti e da non residenti).

Programma

La fatturazione elettronica attiva e la tempistica
– Il momento di effettuazione e la gestione del campo data
– La tempistica nella trasmissione (immediata, differita e super differita) nelle cessioni e nei servizi
– Differenza fra operazioni interne e internazionali
– La natura delle operazioni “senza Iva” e novità imposta di bollo 2021
– Dichiarazione d’intento e novità 2021 fatturazione

La fatturazione elettronica passiva
– Ricezione fattura e detrazione (regole ed eccezioni)
– L’autofattura denuncia (fatture omesse ed irregolari)
– Gli acquisti in reverse charge interno (gestione elettronica rc)
– Gli acquisti da non residenti (gestione elettronica rc)
– La tempistica per il reverse elettronico

Le note di variazione
– Gestione in fatturazione elettronica
– Le tempistiche e il trattamento
– Le casistiche (recupero Iva fallimenti e procedure esecutive, resi, sopravvenuti accordi, ecc)

Altre casistiche
– Cessione beni ammortizzabili
– Cessioni gratuite/omaggi
– Autofattura splafonamento esportatori abituali
– Le precompilate Iva sperimentali (registri e Li.Pe.)
– Codificazione anagrafiche non residenti
– Coordinamento fatturazione ed esterometro e novità 2022
– Gli ultimi chiarimenti AdE

MODULO 2 – GIOVEDI’ 14/10/2021 ORE 14,00-18,00

TUTTO CASISTICHE IVA ESTERO – 1^ PARTE
Il modulo si concentra sull’analisi delle regole necessarie per inquadrare l’operazione con prevalenza, in particolare, per i servizi internazionali (attivi e passivi) nonché per gli acquisti di beni da non residenti (diversi dalle importazioni che saranno trattate con il modulo della 2^ parte). Fra i focus, vi sarà l’illustrazione delle regole applicative del regime nuovo regime OSS per i servizi B2C territoriali in altro Stato UE.

Programma

Inquadramento generale
– Rilevanza del presupposto oggettivo, soggettivo e territoriale nell’inquadramento dell’operazione
Focus individuazione criteri territoriali
– Regole generali e criteri speciali
– Chiave di lettura dell’art. 7-bis (cessioni) e degli gli artt. da 7-ter a 7-septies (servizi)
– Correlazione fra territorialità, imponibilità, non imponibilità, esenzione (la mappa mentale)
– Vendite a distanza e servizi B2C: regole ed opzione OSS dal 1/7/2021 per assolvere l’Iva nel Paese di consumo

Analisi esemplificative dei principali sevizi internazionali
– Servizi relativi agli immobili
– Lavorazioni in Italia e all’estero con o senza rientro e relative criticità
– Riparazioni, interventi tecnici
– Consulenze
– Provvigioni e trasporti nazionali ed internazionali
– Leasing e noleggio di veicoli e di altri beni
– Servizi fieristici (spazio fieristico, stand, pulizia, pubblicità, energia)
– Vitto, alloggio, parcheggi, viaggi aerei, noleggio auto all’estero, ecc
– Servizi elettronici acquistati via internet
– Riaddebito spese
– Esemplificazioni ai fini Intrastat ed esterometro

Altri acquisti da non residenti (diversi dalle importazioni)
– Individuazione momento di effettuazione: regole e criticità
– Tecnica applicativa reverse charge: differenze fra integrazione e autofattura
– Tempistica adempimenti e registrazioni contabili
– Distinzione fra soggetti esteri identificati, con Rappresentante fiscale e con Stabile Organizzazione
– Gli acquisti intracomunitari di beni (esemplificazioni, Intrastat ed esterometro)
– Gli acquisti da internet
– Patologie varie (gli acquisti da soggetti comunitari in franchigia; fornitori senza partita Iva Vies)

MODULO 3 – GIOVEDI’ 21/10/2021 ORE 14,00-18,00

TUTTO CASISTICHE IVA ESTERO – 2^ PARTE
Il modulo è dedicato all’analisi delle cessioni intracomunitarie, comprese le novità dal luglio 2021 sulle vendite a distanza B2C e il regime OSS, nonché delle esportazioni, importazioni, comprese le novità da/verso San Marino da ottobre 2021.

Programma

Inquadramento generale
– Individuazione fiscale e doganale del territorio dello Stato, della Comunità e dei Paesi terzi UE
– Regole per l’individuazione della territorialità nelle cessioni dei beni con o senza trasporto, cessioni a destino, vendite a distanza, vendite con effetto traslativo differito, ecc
– Cessioni di beni all’estero (fiere ed esposizioni; tentata vendita; deposito; consignment stock/call off stock)

Cessioni intracomunitari di beni
· Requisiti normativi
· Il punto sulle novità per la prova dell’uscita (normativa e prassi)
· Verifica VIES, registrazioni contabili, Instrastat ed esterometro
· Le cessioni a destino di beni da installare montare o assiemare a cura del fornitore
· Il consignment stock (call-of stock) e le novità 2020 di regolamentazione UE
· I trasferimenti per esigenze dell’impresa (quando serve e quando non serve la partita Iva nel paese UE di destino; le nuove criticità per i beni in conto lavorazione senza rientro)
· Altre Operazioni assimilate ed operazioni escluse
· Acconti, stampi, cessioni gratuite e altri casi particolari
· Movimenti a titolo non traslativo della proprietà e registro delle movimentazioni

Le vendite a distanza B2C (e-commerce indiretto)
– Le novità dal 1/7/2021
– Operazioni coinvolte ed operazioni escluse
– Adempimenti con o senza opzione al regime OSS

Esportazioni dirette ed indirette
· Requisiti normativi e di prassi
· Lettura bolletta, prova doganale, registrazioni contabili
· Differenza fra esportazione ai fini doganali ed esportazione ai fini fiscali
· Esportazioni “differite”
· Le cessioni verso San Marino e le novità da ottobre 2021
· Operazioni assimilate

Importazioni
· Importazioni imponibili, non soggette e in reverse charge
· Lettura bolletta e annotazioni contabili
· Utilizzo dichiarazione d’intento in dogana
· Immissione in libera pratica con prosecuzione verso altro Stato membro (regime 42)
· Immissione in libera pratica con introduzione in depositi fiscali Iva (regime 45)
· L’estrazione dai depositi fiscali e l’autofatturazione elettronica
· Gli acquisti da San Marino – le novità da ottobre 2021
· Importazioni beni di modico valore – le novità da luglio 2021

MODULO 4 – GIOVEDI’ 28/10/2021 ORE 14,00-18,00

TUTTO CASISTICHE IVA ESTERO – 3^ PARTE
Il modulo è dedicato all’analisi delle casistiche più complesse e alle loro criticità e, in particolare, alle operazioni triangolari, quadrangolari o c.d. a catena.

Programma
Luogo di emissione della fattura
– Regole per la fatturazione delle operazioni territoriali ed extraterritoriali
– Regole e deroghe sull’obbligo di identificazione

Triangolazioni ed operazioni a catena
– Le criticità delle operazioni a catena (prassi e giurisprudenza comunitaria)
– Il nuovo articolo 36-bis della Direttiva e le note esplicative della Commissione UE
– Le chiavi di lettura (oltre 50 casistiche schematizzate)
– Analisi triangolazioni nazionali
– Analisi triangolari comunitarie semplificate
– Le altre operazioni a catena (triangolari, quadrangolari, estero su estero e miste)
– Triangolari con lavorazione (chiarimenti di prassi e giurisprudenza comunitaria)
– Gli aspetti a cui prestare attenzione nelle operazioni triangolari: quando si possono fare e quando serve l’identificazione in altro Stato UE
– Lo stato attuativo della direttiva quick fixes

E- commerce
– Il drop shipping e i servizi logistici presso paesi terzi
– Le cessioni tramite interfacce elettroniche (marketplace)
– Il fornitore presunto e le novità dal 1/7/2021

Altri approfondimenti
– Operazioni effettuabili con i depositi fiscali Iva – mappa
– Operazioni che generano il plafond per gli esportatori abituali – mappa

Per ulteriori informazioni è possibile contattare il servizio Formazione Apiservizi Srl – Antonella Ricciardo Tel. 045.8102001 e-mail: a.ricciardo@apiverona.net

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